10.

Deducción Estándar

Introducción
Este capítulo trata sobre los siguientes temas:
  • Cómo calcular la cantidad de su deducción estándar.
  • La deducción estándar para dependientes.
  • Quién debe detallar las deducciones.
La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. Si tiene la opción, puede utilizar el método que resulte en la cantidad menor de impuestos.
La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce su ingreso tributable. La deducción estándar es un beneficio que, para muchos contribuyentes, elimina la necesidad de detallar deducciones, tales como gastos médicos, donaciones caritativas e impuestos, en el Anexo A (Formulario 1040). La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que:
  • Tengan 65 años de edad o más o
  • Sean ciegos.
Consejo
Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de sus deducciones detalladas permisibles.

Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.

Su deducción estándar es cero y debe detallar todas las deducciones que tenga si:
  • Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración,
  • Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual o
  • Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año. Se le considera extranjero con doble residencia si tuvo ambas condiciones: extranjero no residente y extranjero residente durante el año.Si es extranjero no residente que está casado con un ciudadano o extranjero residente estadounidense al final del año, puede elegir ser tratado como residente estadounidense. Vea la Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Si elige esta opción, puede tomar la deducción estándar.
Precaución
Si usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otro contribuyente (por ejemplo, en la declaración de sus padres), es posible que su deducción estándar sea limitada. Vea Deducción Estándar para Dependientes, más adelante.
Artículos de interés
A usted quizás le interese ver:
Publicación
box⁠ ⁠501⁠ ⁠Dependents, Standard Deduction, and Filing Information (Dependientes, deducción estándar e información para la presentación de la declaración)
box⁠ ⁠502⁠ ⁠Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales)
box⁠ ⁠526⁠ ⁠Charitable Contributions (Donaciones caritativas)
box⁠ ⁠530⁠ ⁠Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda)
box⁠ ⁠547⁠ ⁠Hechos Fortuitos, Desastres y Robos
box⁠ ⁠550⁠ ⁠Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones)
box⁠ ⁠936⁠ ⁠Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda)
box⁠ ⁠970⁠ ⁠Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios)
Formulario (e Instrucciones)
box⁠ ⁠Anexo A⁠ ⁠(Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas)

Cantidad de la Deducción Estándar

La cantidad de la deducción estándar depende de su estado civil para efectos de la declaración, si tiene 65 años de edad o más o es ciego y si otro contribuyente puede reclamarlo a usted como dependiente. Generalmente, las cantidades de deducción estándar se ajustan cada año, conforme a la inflación. La cantidad de la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se muestra en la Tabla 10-1.

Declaración final de un fallecido.

La deducción estándar para la declaración de impuestos final de un fallecido es la misma que hubiese sido si el fallecido hubiese seguido con vida. No obstante, si el fallecido no tenía 65 años de edad o más en el momento de fallecer, no puede reclamar la deducción estándar más alta concedida por cumplir esa edad.

Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más)

Si tiene 65 años de edad o más el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir sus 65 años. Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2025 si nació antes del 2 de enero de 1961.
Utilice la Tabla 10-2 para calcular la cantidad de la deducción estándar.

Contribuyente fallecido.

Si prepara la declaración para alguien que falleció en 2025, lea esto antes de utilizar la Tabla 10-2 o la Tabla 10-3. Considere que el contribuyente tiene 65 años de edad o más al final de 2025 sólo si éste tenía 65 años de edad o más en el momento de fallecer. Aun si el contribuyente nació antes del 2 de enero de 1961, no se le considera haber cumplido los 65 años de edad al final de 2025, a menos que en verdad tuviera los 65 años de edad o más en el momento de fallecer.
Se considera que la persona cumple los 65 años de edad el día antes de su 65° cumpleaños.

Deducción Estándar Más Alta por Ceguera

Si es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta.

No está totalmente ciego.

Si no está totalmente ciego, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que:
  • Aun cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200; o
  • Su campo visual es de 20 grados o menos.
Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de estos límites, dicha declaración deberá estipular este hecho. Guarde esta declaración con sus registros.
Si su vista se puede corregir más allá de estos límites únicamente con lentes de contacto que sólo puede usar durante un lapso corto de tiempo debido a dolor, infección o úlceras, usted puede tomar la deducción estándar más alta por ceguera si reúne los demás requisitos.

Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego

Puede tomar la deducción estándar más alta si su cónyuge tiene 65 años de edad o más o está ciego y:
  • Ustedes presentan una declaración conjunta o
  • Usted presenta una declaración separada y su cónyuge no tuvo ningún ingreso bruto, y otro contribuyente no puede reclamar a su cónyuge como dependiente.

Cónyuge fallecido.

Si su cónyuge falleció en 2025, antes de cumplir 65 años de edad, usted no puede tomar la deducción estándar más alta por su cónyuge. Aun si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1961, a su cónyuge no se le considera haber cumplido los 65 años de edad al final de 2025, a menos que su cónyuge en verdad tuviera 65 años de edad o más en el momento de fallecer.
Se considera que la persona cumple los 65 años de edad el día antes de su 65° cumpleaños.
Ejemplo. Si su cónyuge nació el día 14 de febrero de 1960, y falleció el 13 de febrero de 2025, se considera que su cónyuge tenía 65 años de edad en el momento de fallecer. Sin embargo, si su cónyuge hubiese fallecido el 12 de febrero de 2025, no se considera que su cónyuge tuviera 65 años de edad en el momento de fallecer y, por lo tanto, no tenía 65 años o más al final de 2025.
Precaución
No puede tomar la deducción estándar más alta por una persona que no sea usted y su cónyuge.

Deducción Estándar Incrementada por la Pérdida Neta por Desastre

Su deducción estándar puede ser incrementada por toda pérdida neta por desastres calificados.
Vea las Instrucciones para el Formulario 1040 y las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040) para más información sobre cómo calcular su deducción estándar incrementada y cómo declararla en el Formulario 1040 o 1040-SR.

Ejemplos

Los siguientes ejemplos muestran cómo determinar su deducción estándar utilizando la Tabla 10-1 y la Tabla 10-2.
Ejemplo 1. Una pareja casada de 46 y 33 años de edad presentan una declaración conjunta para el año 2025. Ninguno de los dos es ciego ni puede ser reclamado como dependiente. Ellos optan por no detallar sus deducciones. Ellos utilizan la Tabla 10-1. La deducción estándar para ambos es $31,500.
Ejemplo 2. Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1, salvo que uno de los cónyuges está ciego al final del año 2025. Ellos utilizan la Tabla 10-2. La deducción estándar para ambos es $33,100.
Ejemplo 3. Una pareja casada presenta una declaración conjunta para 2025. Los dos son mayores de 65 años de edad. Ninguno de los dos es ciego y ninguno de los dos puede ser reclamado como dependiente. Si ellos no detallan las deducciones, utilizan la Tabla 10-2. Su deducción estándar es $34,700.

Deducción Estándar para Dependientes

La deducción estándar de una persona que puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona suele limitarse generalmente a la cantidad que sea mayor entre:
  • $1,350 o
  • El ingreso del trabajo de la persona para el año, más $450 (pero no en exceso de la cantidad normal de la deducción estándar, generalmente $15,750).
Sin embargo, la deducción estándar podría ser más alta si la persona tiene 65 años de edad o más o si es ciega.
Si otra persona puede reclamarlo a usted como dependiente (o a su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) en su declaración de impuestos, utilice la Tabla 10-3 para determinar su deducción estándar.

Definición del ingreso del trabajo.

El ingreso del trabajo corresponde a sueldos, salarios, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó.
Para propósitos de la deducción estándar, el ingreso del trabajo también incluye toda parte de una beca de estudios o de una beca de desarrollo profesional que sea tributable. Vea el capítulo 1 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), para más información sobre qué se considera una beca de estudios o una beca de desarrollo profesional.
Ejemplo 1. Usted tiene 16 años de edad y es soltera. Sus padres pueden reclamarla a usted como dependiente en su declaración de impuestos del año 2025. Usted tiene ingresos de intereses de $780 y un salario de $150. Usted no tiene deducciones detalladas y utiliza la Tabla 10-3 para calcular su deducción estándar. Usted anota $150 (su ingreso del trabajo) en la línea 1, $600 ($150 + $450) en la línea 3, $1,350 (la cantidad mayor entre $600 y $1,350) en la línea 5 y $15,750 en la línea 6. Su deducción estándar, la cual se anota en la línea 7a, es de $1,350 (la cantidad menor entre $1,350 y $15,750).
Ejemplo 2. Usted es un estudiante universitario con 22 años de edad y puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de sus padres para el año 2025. Usted está casado y presenta una declaración por separado. Su cónyuge no detalla las deducciones. Usted tiene ingresos de intereses de $1,500 y un salario de $3,800. Usted no tiene deducciones detalladas. Usted utiliza la Tabla 10-3 para calcular su deducción estándar. Usted anota su ingreso del trabajo de $3,800 en la línea 1. Usted suma las líneas 1 y 2 y anota $4,250 ($3,800 + $450) en la línea 3. En la línea 5, usted anota $4,250, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Ya que usted está casado y presenta una declaración por separado, usted anota $15,750 en la línea 6. En la línea 7a, usted anota $4,250, como su deducción estándar, porque es menos que $15,750, la cantidad en la línea 6.
Ejemplo 3. Usted es soltera y puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos de sus padres para el año 2025. Usted tiene 18 años de edad y es ciega. Usted tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. Usted no tiene deducciones detalladas. Usted utiliza la Tabla 10-3 para calcular la cantidad de su deducción estándar. Usted anota su salario de $2,900 en la línea 1 y suma las líneas 1 y 2 y anota $3,350 ($2,900 + $450) en la línea 3. En la línea 5, usted anota $3,350, la mayor entre las líneas 3 y 4. Ya que usted es soltera, usted anota $15,750 en la línea 6 y $3,350 en la línea 7a. Ésta es la menor entre las cantidades de las líneas 5 y 6. Ya que usted marcó un (1) recuadro en la parte superior de la hoja de trabajo, usted anota $2,000 en la línea 7b. Luego, usted suma las cantidades de las líneas 7a y 7b y anota la cantidad de su deducción estándar de $5,350 ($3,350 + $2,000) en la línea 7c.
Ejemplo 4. Usted tiene 18 años de edad y es soltero y puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de sus padres del año 2025. Usted tiene un salario de $7,000, ingresos de intereses de $500 y una pérdida de negocio de $3,000. Usted no tiene deducciones detalladas. Usted utiliza la Tabla 10-3 para calcular la cantidad de su deducción estándar. Usted anota $4,000 ($7,000 − $3,000) en la línea 1 y suma las líneas 1 y 2 y anota $4,450 ($4,000 + $450) en la línea 3. En la línea 5, usted anota $4,450, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Ya que usted es soltero, usted anota $15,750 en la línea 6. En la línea 7a, usted anota $4,450 como la cantidad de su deducción estándar porque es menor que $15,750, la cantidad que fue anotada en la línea 6.

Quién Debe Detallar las Deducciones

Usted debería detallar las deducciones si el total de las mismas es mayor que su cantidad de la deducción estándar. Además, debe detallar las deducciones si no reúne los requisitos para la deducción estándar, según se explicó anteriormente bajo Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar.
 Debe calcular primero las deducciones detalladas y comparar esa cantidad con su deducción estándar para asegurarse de estar utilizando el método que le brinda el mayor beneficio.
Cuándo detallar las deducciones.
Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted:
  • No reúne los requisitos para la deducción estándar;
  • Tuvo gastos médicos o dentales cuantiosos que no fueron cubiertos por su seguro durante el año;
  • Pagó intereses e impuestos sobre su vivienda;
  • Tuvo pérdidas por hechos fortuitos o por robo cuantiosas que no fueron cubiertas por su seguro;
  • Hizo donaciones cuantiosas a organizaciones caritativas calificadas; o
  • Tiene deducciones detalladas cuyo total es mayor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho.
Estas deducciones se explican en el capítulo 11 y en las publicaciones listadas bajo Artículos de interés, anteriormente.
Si decide detallar las deducciones, complete el Anexo A (Formulario 1040) y adjúntelo a su Formulario 1040 o 1040-SR. Anote la cantidad de la línea 17 del Anexo A (Formulario 1040) en la línea 12e del Formulario 1040 o 1040-SR.

Puede optar por detallar las deducciones para propósitos de los impuestos estatales u otros propósitos.

Aun si sus deducciones detalladas son menos que su deducción estándar, puede optar por detallar sus deducciones en la declaración federal en vez de tomar la deducción estándar. Es posible que le convenga hacer esto si, por ejemplo, el beneficio tributario de detallar sus deducciones en la declaración de impuestos estatales es mayor que el beneficio tributario que pierde si no toma la deducción estándar en la declaración federal. Para hacer esta elección, tiene que marcar el recuadro de la línea 18 del Anexo A (Formulario 1040).

Si cambia de idea.

Si no detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado —o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho— puede cambiar su declaración de impuestos presentando el Formulario 1040-X, Amended U.S. Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos de los EE. UU. sobre los ingresos personales). Vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso en el capítulo 1 para más información sobre las declaraciones enmendadas.
Personas casadas que presentaron la declaración por separado.
Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. Cada uno de los dos tiene que presentar una autorización para permitir la determinación de impuestos adicionales que cualquiera de ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio.
Usted y su cónyuge pueden utilizar el método que les resulte en el total de impuestos más bajo, aunque uno de ustedes quizás pague más impuestos de los que hubiera pagado al utilizar el otro método. Tanto usted como su cónyuge tienen que utilizar el mismo método para reclamar deducciones. Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debería detallar sus deducciones también, porque el otro cónyuge no reunirá los requisitos para la deducción estándar. Vea Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar, anteriormente.
Tablas de Deducción Estándar para el año 2025
Caution 
Si usted es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es extranjero con doble residencia, no puede tomar la deducción estándar aunque haya nacido antes del 2 de enero de 1961 o sea ciego.
Tabla 10-1. Tabla de Deducción Estándar para la Mayoría de las Personas*
SI su estado civil para efectos de la
declaración es...
ENTONCES su
deducción
estándar es...
Soltero o Casado que presenta una declaración por separado
$15,750
Casado que presenta una declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos
  31,500
Cabeza de familia
  23,625
* No utilice esta tabla si nació antes del 2 de enero de 1961, es ciego o si alguien más puede reclamarlo a usted (o a su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) como dependiente. En vez de ésta, utilice la Tabla 10-2 o 10-3.
T⁠a⁠b⁠l⁠a⁠ ⁠1⁠0⁠-⁠2⁠.
 Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de Enero de 1961 o que Sean Ciegas*
Marque el número correcto de recuadros a continuación. Luego, pase a la tabla.
Usted:
 Nació antes del
2 de enero de 1961 □  
Es ciego □
Su cónyuge:
 Nació antes del
2 de enero de 1961 □  
Es ciego □
Número total de recuadros que marcó ⎕
SI
su estado civil para efectos
de la declaración es...
Y
el número en el recuadro
de arriba es...
ENTONCES
su deducción
estándar es...
Soltero
1
$17,750
2
  19,750
Casado que presenta una
1
$33,100
declaración conjunta
2
  34,700
3
  36,300
4
  37,900
Cónyuge sobreviviente que reúne
1
$33,100
los requisitos
2
  34,700
Casado que presenta
1
$17,350
una declaración por separado**
2
  18,950
3
  20,550
4
  22,150
Cabeza de familia
1
$25,625
2
  27,625
* Si alguien más puede reclamarlo a usted (o a su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) como dependiente, utilice la Tabla 10-3, en vez de ésta.
** Usted puede marcar recuadros por Su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro contribuyente.
T⁠a⁠b⁠l⁠a⁠ ⁠1⁠0⁠-⁠3⁠.
 Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes
Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien más puede reclamarlo a usted (o a su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) como dependiente.
Marque el número correcto de recuadros a continuación. Luego, pase a la hoja de trabajo.
Usted: 
 Nació antes del
2 de enero de 1961 □
Es ciego □
Su cónyuge:
 Nació antes del
2 de enero de 1961 □
Es ciego □
Número total de recuadros que marcó ⎕
1.
Anote su ingreso del trabajo (definido más abajo). Si no tiene ninguno, anote “-0-”.
1.
 
2.
Cantidad adicional.
2.
$450
3.
Sume las líneas 1 y 2.
3.
 
4.
Deducción estándar mínima.
4.
$1,350
5.
Anote la mayor entre las cantidades de la línea 3 o la línea 4.
5.
 
6.
Anote una de las cantidades siguientes según su estado civil para efectos de la declaración.
  • Soltero o Casado que presenta una declaración por separado—$15,750
  • Casado que presenta una declaración conjunta—$31,500
  • Cabeza de familia—$23,625
6.
 
7.
Deducción estándar.
a.
Anote la menor entre las cantidades de la línea 5 o la línea 6. Si nació después del 1 de enero de 1961, y no es ciego, deténgase aquí. Ésta es su deducción estándar. De lo contrario, pase a la línea 7b.
7a.
 
b.
Si nació antes del 2 de enero de 1961, o si es ciego, multiplique $2,000 ($1,600 si es casado) por el número en el recuadro de arriba.
7b.
 
c.
Sume las líneas 7a y 7b. Ésta es su deducción estándar para el año 2025.
7c.
 
El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable.
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