14.
Crédito Tributario por Hijos y Crédito por Otros Dependientes
Qué Hay de Nuevo
SSN requerido antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Si usted no tiene un SSN expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas),
no puede reclamar el CTC o el ACTC para 2025 en su declaración original o enmendada. Si presenta una declaración conjunta,
sólo uno de los cónyuges tiene que tener un SSN expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración para ser elegible para
el CTC y el ACTC. El otro cónyuge puede tener un ITIN, pero tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.
Aumento de la cantidad del CTC. La cantidad máxima del CTC por cada hijo calificado aumentó a $2,200.
Recordatorios
Cantidad del ACTC. La cantidad máxima del ACTC por cada hijo calificado es $1,700.
Anexo 8812 (Formulario 1040). El Anexo 8812 (Formulario 1040), Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes,
y sus instrucciones son la única fuente para calcular y declarar el crédito tributario
por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito tributario adicional por
hijos. Las instrucciones ahora incluyen todas las hojas de trabajo correspondientes
para calcular estos créditos. Como resultado, la Publicación 972, Crédito Tributario
por Hijos y Crédito por Otros Dependientes, no será actualizada. Para versiones de
años anteriores de la Publicación 972, acceda a IRS.gov/Pub972SP.
Acrónimos usados a través de este capítulo. Los siguientes acrónimos (siglas en inglés) serán usados a través de este capítulo
cuando sea apropiado:
- ACTC significa “crédito tributario adicional por hijos”.
- ATIN significa “número de identificación del contribuyente en proceso de adopción”.
- CTC significa “crédito tributario por hijos”.
- ITIN significa “número de identificación personal del contribuyente del IRS”.
- ODC significa “crédito por otros dependientes”.
- SSN significa “número de Seguro Social”.
- TIN significa “número de identificación del contribuyente”. Un TIN puede ser un ATIN, un ITIN o un SSN.
Otros acrónimos pueden ser usados en este capítulo y serán definidos según sea necesario.
Tiempo de espera para recibir los reembolsos para declaraciones de impuestos que reclaman
el ACTC. El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2026 para declaraciones
de impuestos que hayan reclamado correctamente el ACTC. Esta restricción aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada
con el ACTC.
Introducción
El CTC es un crédito que puede reducir su impuesto hasta $2,200 por cada hijo que lo califique
a usted para el crédito. Vea Límites sobre el CTC y el ODC, más adelante.
El ACTC es un crédito que podría reclamar si es que no puede reclamar la cantidad completa
del CTC.
El ODC es un crédito que puede reducir su impuesto hasta $500 por cada dependiente que reúna
los requisitos.
El CTC y el ACTC no deben confundirse con el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes,
el cual se explica en la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes).
|
Artículos de interés
A usted quizás le interese ver:
Anexo 8812 (Formulario 1040) Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes
8862 Información Para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados
Formulario (e Instrucciones)
Anexo 8812 (Formulario 1040) Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes
8862 Información Para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados
Para obtener estos y otros artículos de interés, acceda a IRS.gov/Forms.
Requisitos del Número de Identificación del Contribuyente
Usted tiene que tener un TIN para la fecha de vencimiento de su declaración.
Si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, no tiene un SSN expedido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el CTC o el ACTC para 2025 en su declaración de impuestos original o enmendada.Si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, no tiene un SSN o un ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo
prórrogas), no puede reclamar el ODC para 2025 en su declaración de impuestos original o enmendada.
Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas)
y el IRS le expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS considerará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.
Cada hijo calificado que utilice para propósitos del CTC o ACTC tiene que tener el SSN requerido.
Si usted tiene un hijo calificado que no tiene el SSN requerido, no puede utilizar al hijo para reclamar el CTC o el ACTC en su declaración de impuestos original o enmendada de 2025. El SSN requerido es uno que sea válido para trabajar y que se expida antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas).Si su hijo calificado nació y falleció en 2025 y usted no tiene un SSN para el hijo, adjunte una copia del certificado de nacimiento, del certificado de
defunción o del expediente médico del hospital del hijo. El documento tiene que mostrar
que el hijo nació vivo.
Si su hijo calificado no tiene el SSN requerido, pero tiene otro tipo de TIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo
prórrogas), es posible que pueda reclamar el ODC por ese hijo. Vea Crédito por Otros Dependientes (ODC), más adelante.
Cada dependiente que utilice para propósitos del ODC tiene que tener un TIN para la fecha de vencimiento de su declaración.
Si usted tiene un dependiente que no tiene un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas), no puede utilizar a ese dependiente para reclamar el ODC en su declaración de impuestos original o enmendada de 2025.Si usted solicita un ITIN o ATIN para el dependiente en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025
(incluyendo prórrogas) y el IRS le expide el ITIN o ATIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que el ITIN o ATIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.
Reclamaciones Indebidas
Si usted reclama erróneamente el CTC, el ACTC o el ODC y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable
de las reglas que rigen el CTC, ACTC u ODC, no se le permitirá a usted reclamar ninguno de estos créditos por 2 años. Si se
determina que su error se debe a fraude, no se le permitirá reclamar ninguno de estos
créditos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar multas. Vea Cómo apelar el período denegado en las Instrucciones para el Formulario 8862, Información para Reclamar Ciertos Créditos
Después de Haber Sido Denegados, para más información sobre lo que se debe hacer si
no está de acuerdo con nuestra determinación de que no puede reclamar el crédito por
2 o 10 años.
El Formulario 8862 puede ser requerido.
Si su CTC (reembolsable o no reembolsable según el año tributario), ACTC u ODC fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea error matemático o administrativo para cualquier año posterior a 2015, tiene que adjuntar el Formulario 8862 a su declaración de impuestos para poder reclamar el CTC, el ACTC o el ODC, a menos que le aplique alguna de las excepciones. Vea el Formulario 8862, Información Para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados, y sus instrucciones por separado para más información, incluyendo si alguna de las excepciones le aplica.Crédito Tributario por Hijos (CTC)
El CTC es para personas que reclaman un hijo como dependiente si ese hijo reúne unos requisitos
adicionales (descritos más adelante).
Nota: Este crédito es diferente del y adicional al crédito por gastos del cuidado de menores
y dependientes y al crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) para los cuales usted quizás también reúna los requisitos
para reclamarlos.
La cantidad máxima que usted puede reclamar para el crédito es $2,200 por cada hijo
que lo califique para el CTC. No obstante, vea Límites sobre el CTC y el ODC, más adelante.
Para más información sobre cómo reclamar el CTC, vea Cómo Reclamar el CTC y el ODC, más adelante.
Hijo Calificado para el CTC
Un hijo lo califica a usted para el CTC si el hijo cumple con todos los siguientes requisitos:
- El hijo es su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hija de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino).
- El hijo tenía menos de 17 años de edad al final del año 2025.
- El hijo no proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2025.
- El hijo vivió con usted durante más de la mitad del año 2025 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted, más adelante).
- El hijo es reclamado como dependiente en la declaración de usted. Vea el capítulo 3 para más información sobre cómo reclamar a alguien como dependiente.
- El hijo no presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solamente para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado ya pagado).
- El hijo era ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Para más información, vea la Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo, más adelante.
Ejemplo. Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre de 2025. Él es ciudadano de
los Estados Unidos y usted lo reclama como dependiente en su declaración de impuestos.
Usted no puede reclamar el CTC o el ACTC por este hijo porque éste no tenía menos de 17 años de edad al final de 2025.
Si su hijo tiene 17 años de edad o más al final de 2025, vea Crédito por Otros Dependientes (ODC), más adelante.
|
Hijo adoptivo.
A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.Si usted es ciudadano de los EE. UU. o nacional de los EE. UU. y su hijo adoptivo
vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año 2025, dicho
hijo cumple con el requisito (7), listado anteriormente, para ser un hijo calificado para propósitos del crédito
tributario por hijos (o el requisito (3), más adelante, para ser una persona calificada para propósitos del ODC).
Excepciones al tiempo vivido con usted.
Se considera que un hijo vivió con usted más de la mitad del año 2025 si nació o falleció en el año 2025, y su hogar (el de usted) fue el hogar del hijo más de la mitad del tiempo en el cual estuvo vivo. Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted.También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados.
Para detalles, vea Requisito de Residencia en el capítulo 3.
Hijo calificado de más de una persona.
Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. Para detalles, vea Hijo Calificado de Más de una Persona en el capítulo 3.SSN Requerido
Además de ser un hijo calificado para propósitos del CTC, su hijo tiene que tener el SSN requerido. El SSN requerido es uno que es válido para trabajar y que fue expedido por la Administración
del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) antes de la fecha de vencimiento de su declaración de
2025 (incluyendo prórrogas).
|
Si su hijo calificado no tiene el SSN requerido, vea Crédito por Otros Dependientes (ODC), más adelante.
|
Si su hijo era un ciudadano de los Estados Unidos cuando su hijo recibió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas
las palabras “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) y el estado migratorio de su hijo ha cambiado, por
lo que su hijo ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos,
pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin embargo, si la tarjeta
de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Valid for Work Only with DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional
(DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS siga siendo válida.
Si su hijo no tiene el SSN requerido, usted no puede utilizar al hijo para reclamar el CTC o el ACTC en su declaración de impuestos original o enmendada de 2025.
Crédito por Otros Dependientes (ODC)
Este crédito es para personas con un dependiente que cumple con requisitos adicionales
(descritos más adelante).
Nota: Este crédito es diferente del y adicional al crédito por gastos del cuidado de menores
y dependientes para el cual usted quizás también reúna los requisitos para reclamarlo.
La cantidad máxima que usted puede reclamar por este crédito es $500 por cada dependiente
calificado. Vea Límites sobre el CTC y el ODC, más adelante.
Para más información acerca de cómo reclamar el ODC, vea Cómo Reclamar el CTC y el ODC, más adelante.
Persona Calificada para el ODC
Una persona lo califica a usted para el ODC si esa persona cumple con todos los siguientes requisitos:
- La persona es reclamada como dependiente en su declaración. Para más información sobre cómo reclamar a alguien como dependiente, vea el capítulo 3.
- Usted no puede reclamar el CTC o el ACTC por esa persona. Vea Crédito Tributario por Hijos (CTC), anteriormente.
- La persona era ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Para más información, vea la Publicación 519. Si la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo, anteriormente.
Ejemplo. Su sobrino de 10 años de edad vive en México y califica como su dependiente. Su sobrino
no es ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de
los Estados Unidos. Usted no puede usar a este dependiente para reclamar el ODC.
|
Usted no puede usar al mismo hijo para reclamar el CTC o el ACTC y el ODC.
|
TIN Expedido a Tiempo
Además de ser una persona calificada para propósitos del ODC, la persona tiene que tener un SSN, ITIN o ATIN expedido para el dependiente en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración
de 2025 (incluyendo prórrogas). Si a la persona no se le ha expedido un SSN, ITIN o ATIN para esa fecha, usted no puede utilizar a esa persona para reclamar el ODC para 2025 en su declaración original o enmendada. Para más información, vea Requisitos del Número de Identificación del Contribuyente, anteriormente.
Límites sobre el CTC y el ODC
La cantidad del crédito de su CTC u ODC podría ser reducida si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad listada a continuación
para su estado civil para efectos de la declaración:
- Casado que presenta una declaración conjunta: $400,000.
- Todos los demás estados civiles: $200,000.
AGI modificado.
Para propósitos del CTC y el ODC, su AGI modificado es la cantidad de la línea 3 del Anexo 8812.Para más información acerca de los límites sobre el CTC y el ODC, vea las Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040).
Cómo Reclamar el CTC y el ODC
Para reclamar el CTC o el ODC, asegúrese de que cumpla con los siguientes requisitos:
- Usted tiene que presentar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR e incluir el nombre y el TIN para cada dependiente por el cual esté reclamando el CTC o el ODC.
- Usted tiene que presentar el Anexo 8812 (Formulario 1040).
- Usted tiene que presentar el Formulario 8862, si le corresponde. Vea Reclamaciones Indebidas, anteriormente.
- Usted tiene que anotar un TIN que se haya expedido a tiempo en su declaración de impuestos para usted y su cónyuge (si presenta una declaración conjunta). Vea Requisitos del Número de Identificación del Contribuyente, anteriormente.
- Para cada hijo calificado menor de 17 años de edad por el cual reclama el CTC, tiene que anotar el SSN requerido para el hijo en la fila (3) de la sección Dependientes de su declaración de impuestos y marcar el recuadro Crédito tributario por hijos en la fila (7). Vea Crédito Tributario por Hijos (CTC), anteriormente.
- Para cada dependiente por el cual reclama el ODC, tiene que anotar el TIN expedido a tiempo para el dependiente en la fila (3) de la sección Dependientes de su declaración de impuestos y marcar el recuadro Crédito por otros dependientes en la fila (7). Vea Crédito por Otros Dependientes (ODC), anteriormente.
|
No marque ambos el recuadro Crédito tributario por hijos y el recuadro Crédito por otros dependientes para la misma persona.
|
Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC)
Este crédito es para determinadas personas que reciban menos de la cantidad total
del CTC.
|
El ODC no se puede usar para calcular el ACTC. Sólo su CTC se puede usar para calcular su ACTC. Si usted está reclamando el ODC pero no el CTC, usted no puede reclamar el ACTC.
|