Esta sección resume ciertos cambios tributarios importantes que entraron en vigor en el año 2025. La mayor parte de estos cambios se abarcan en más detalle en esta publicación.

Acontecimientos futuros. Para obtener la información más reciente sobre temas de ley tributaria que se explican en esta publicación, tal como legislación tributaria promulgada después de que ésta se haya publicado, acceda a IRS.gov/Pub17SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Quién tiene que presentar una declaración. Por lo general, la cantidad de ingreso que puede recibir antes de tener que presentar la declaración ha aumentado. Para más información, vea el capítulo 1, más adelante.

Fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración. Presente el Formulario 1040 o 1040-SR a más tardar el 15 de abril de 2026. Vea el capítulo 1, más adelante.

Cuentas Trump y el nuevo Formulario 4547. Legislación recién promulgada permite que los padres, tutores (guardianes) y otros individuos autorizados elijan el establecer un nuevo tipo de cuenta personal de jubilación, llamada Cuenta Trump, para el beneficio exclusivo de ciertos hijos. Si el hijo nació después de 2024 y antes de 2029, es un ciudadano de los EE. UU. y éste reúne ciertos otros requisitos, el individuo autorizado puede también hacer una elección para recibir una aportación del programa piloto de $1,000 a la Cuenta Trump del hijo. Ambas elecciones se pueden hacer en el Formulario 4547, el cual puede presentarse al mismo tiempo que se presente la declaración de impuestos sobre los ingresos de 2025 del individuo autorizado. Para más información sobre las Cuentas Trump y sobre cómo hacer estas elecciones, vea el Formulario 4547 y sus instrucciones.

La cantidad de la deducción estándar ha aumentado. Para 2025, la cantidad de la deducción estándar ha aumentado para todos los declarantes. Las nuevas cantidades se indican a continuación:  Vea el capítulo 10, más adelante.

Límite de aportación de actualización más alto para edades de 60 a 63 años. Si, al final de 2025, usted tenía por lo menos 60 años de edad, pero menos de 64 años de edad, y participó en un plan de compensación diferida (incluyendo la mayoría de los planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b), planes gubernamentales conforme a la sección 457 y la Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) gubernamental, le puede aplicar un límite de aportación de actualización adicional más alto. Para 2025, este límite de aportación de actualización es $11,250. Para más información, comuníquese con el administrador de su plan y vea la Publicación 590-A.

La vivienda principal fue en los Estados Unidos. Si su vivienda principal (y la del cónyuge si presenta una declaración conjunta) fue en los EE. UU. durante más de la mitad de 2025, marque el recuadro en el frente del Formulario 1040 o 1040-SR. Proveer esta información ayudará al IRS determinar su elegibilidad para ciertos beneficios tributarios, incluyendo el crédito por ingreso del trabajo.

Cambios a la sección titulada Dependientes. La sección titulada Dependientes ahora tiene filas enumeradas y pide más información sobre usted y sus dependientes. Se solicita esta nueva información para ayudar al IRS determinar su elegibilidad para ciertos beneficios tributarios, incluyendo el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo.

Información adicional anotada. Comenzando en 2025, la mayoría de las palabras, códigos y/o cantidades de dólares que se usan para explicar una partida de ingreso o deducción, y que antes tenía que anotar al lado de una línea específica, tiene ahora un recuadro dedicado o un espacio de entrada provisto.

Contribuyente fallecido. Si necesita presentar una declaración para alguien que falleció antes de presentar una declaración para 2025, marque el recuadro Falleció en la parte superior del Formulario 1040 o 1040-SR y anote la fecha en que falleció. Para más información, vea Contribuyente Fallecido en las Instrucciones para el Formulario 1040.

Contribuciones a un programa gubernamental de licencia familiar pagada. Comenzando en 2025, si usted hizo contribuciones a un programa gubernamental de licencia familiar pagada, ahora incluirá la cantidad total de esas contribuciones en su ingreso. Si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040), puede incluir las cantidades de esas contribuciones como parte de los impuestos estatales y locales que pagó.

Formulario 1099-DA. Si, en 2025, usted usó un corredor para efectuar la venta de un activo digital, su corredor debe enviarle a usted un Formulario 1099-DA, Digital Asset Proceeds From Broker Transactions (Ingresos de activos digitales por transacciones de corredores), que declare la información sobre la transacción. En 2025, su corredor tiene la opción de declarar su base en el activo digital en el Formulario 1099-DA pero no está requerido a hacerlo. Independientemente de si recibe un Formulario 1099-DA, como quiera tiene que contestar la pregunta de activos digitales en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 1099-DA.

Pagos electrónicos y depósito directo. Si usted tiene acceso a servicios bancarios o sistemas de pago electrónico de los EE. UU., usted debe usar depósito directo para cualesquier reembolsos. El IRS recomienda pagar de manera electrónica cuando sea posible. Las opciones para pagar electrónicamente incluyen usar su cuenta bancaria con Direct Pay (Pago directo), su tarjeta de débito o crédito, su monedero digital o su cuenta en línea del IRS. Acceda a IRS.gov/Pagos para ver todas sus opciones de pago. También vea IRS.gov/ModernPayments.

Nuevas deducciones para los contribuyentes que detallen sus deducciones y para los que no lo hagan. Legislación recién promulgada ha provisto cuatro nuevas deducciones que entran en vigor comenzando en 2025. Si usted es elegible, puede reclamar estas deducciones si usted toma la deducción estándar o si detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Para más información sobre estas deducciones, vea las Instrucciones para el Anexo 1-A (Formulario 1040). Las nuevas deducciones son las siguientes:

Diferimiento de ganancia invertida en un fondo de oportunidad calificado (QOF). Los contribuyentes que eligieron diferir una ganancia en un qualified opportunity fund (fondo de oportunidad calificado o QOF, por sus siglas en inglés) y que ahora cumple con el umbral de tenencia de 7 años, podrían ser elegibles para un ajuste de base. Vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) y el Formulario 8997, Initial and Annual Statement of Qualified Opportunity Fund (QOF) Investments (Declaración inicial y anual de inversiones en fondos de oportunidad calificados), y sus instrucciones para información adicional sobre los QOF.

Aumento del límite de aportación a planes de compensación diferida. Si usted participa en un plan de compensación diferida, tal como un plan 401(k), un plan 403(b) o el Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) del gobierno federal, la cantidad total que usted puede aportar anualmente para 2025 aumenta a:

Nuevo Anexo 1-A. Un nuevo anexo para el Formulario 1040, Anexo 1-A, ha sido creado para que los contribuyentes puedan reclamar una deducción por las recién promulgadas deducciones de no hay impuestos sobre las propinas, no hay impuestos sobre la paga por horas extras, no hay impuestos sobre interés de préstamo de vehículo de pasajeros y la deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más. Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo 1-A.

El límite sobre la deducción por impuestos estatales y locales ha aumentado. El límite total sobre la deducción por impuestos estatales y locales sobre los ingresos, las ventas y la propiedad ha aumentado a $40,000 ($20,000, si es casado que presenta una declaración por separado). El límite total se reduce si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor de $500,000 ($250,000, si es casado que presenta una declaración por separado), pero el límite no se reducirá por debajo de $10,000 ($5,000, si es casado que presenta una declaración por separado). Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040).

El SSN o ITIN es necesario para reclamar el crédito por otros dependientes. Comenzando en 2025, para ser elegible para reclamar el crédito por otros dependientes, usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que tener un SSN válido o número de identificación del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) que ha sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas).

Cambios al crédito por adopción. Legislación recién promulgada hizo cambios al crédito por adopción. Los siguientes cambios entran en vigor en 2025:

Elección para pagar a plazos el impuesto sobre la venta o intercambio de un terreno agropecuario. Si su año tributario comenzó después del 4 de julio de 2025 y usted vendió o intercambió un terreno agropecuario calificado a un agricultor calificado después de esa fecha, puede elegir pagar en cuatro plazos iguales la responsabilidad del impuesto sobre los ingresos neta resultante de la venta o intercambio. Para más información, vea las instrucciones para el Anexo 3 (Formulario 1040). También, vea el Formulario 1062, Deferral of Tax on Gain From the Sale or Exchange of Qualified Farmland Property to Qualified Farmers (Diferimiento del impuesto sobre la ganancia de la venta o intercambio de terreno agropecuario calificado a agricultores calificados), y sus instrucciones.

Gastos de investigación y experimentación domésticos. Comenzando en 2025, a los contribuyentes se les permite deducir gastos de investigación o experimentación domésticos. Alternativamente, los contribuyentes pueden elegir el cargar sus gastos de investigación o experimentación domésticos a una cuenta de capital y deducir éstos de manera prorrateada a lo largo de un período de no menos de 60 meses (comenzando con el mes en el cual los contribuyentes por primera vez realizaron los beneficios de tales gastos).

Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (health FSA) conforme a los planes flexibles de beneficios (cafeteria plans). Para los años tributarios que comienzan en 2025, el límite de dólares sobre las reducciones voluntarias del salario del empleado para aportaciones a cuentas flexibles de ahorros para gastos médicos conforme a la sección 125(i) es $3,300.

Reembolsos retrasados para declaraciones que reclaman el crédito tributario adicional por hijos (ACTC). El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2026 para declaraciones que reclaman correctamente el ACTC. Este marco de tiempo aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con el ACTC.

Tarifa estándar por milla. La tarifa en 2025 para uso comercial de su vehículo es 70 centavos por milla. La tarifa en 2025 por usar su vehículo para realizar trabajo de voluntario para ciertas organizaciones caritativas es 14 centavos por milla. La tarifa en 2025 por usar su vehículo por razones médicas es 21 centavos por milla.

Límite de ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Para 2025, si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce gradualmente si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es:

Límite de ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Para 2025, el límite por aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce gradualmente en las siguientes situaciones:

Límites del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) para 2026. Encontrará información acerca de los límites de aportaciones para 2026 y del MAGI en la Publicación 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Aportaciones a los arreglos individuales de ahorro para la jubilación (arreglos IRA)).

Cambios en la ley tributaria para 2026. Cuando calcule cuánto impuesto sobre los ingresos desea retener de su salario y cuando calcule su impuesto estimado, considere los cambios en la ley tributaria a partir de 2026. Para obtener más información, vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado).

La cantidad de la exención para el impuesto mínimo alternativo (AMT) ha aumentado. La cantidad de la exención para el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) ha aumentado a $88,100 ($137,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; $68,500, si es casado que presenta una declaración por separado). Los niveles de ingresos en los que la exención para el AMT comienza a eliminarse gradualmente han aumentado a $626,350 ($1,252,700, si es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos).

Requisitos de presentación para el Formulario 1099-K actualizados. Las compañías de tarjetas de pago, las aplicaciones de pagos y los mercados en línea están requeridos a enviarle un Formulario 1099-K sólo cuando la cantidad de sus transacciones de negocio durante el año sea más de $20,000 y el número total de sus transacciones sea más de 200.

Nueva opción para citas programadas en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC). Comenzando en 2025, los contribuyentes que tengan citas programadas en un Centro de Asistencial al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) pueden optar por recibir confirmaciones, recordatorios y notificaciones de cancelación de citas directamente a sus dispositivos móviles por medio de mensajes de texto.

A continuación aparecen recordatorios importantes y otros asuntos que le podrían ayudar a presentar su declaración de impuestos del año 2025. Muchos de estos asuntos se explican más adelante en esta publicación.

Proteja su documentación tributaria contra el robo de identidad. El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. Dicha información personal podría ser su nombre, SSN u otra información de identificación. Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN para recibir un reembolso. Para más información sobre el robo de identidad e información sobre cómo reducir su riesgo al robo de identidad, vea el capítulo 1, más adelante.

Números de identificación del contribuyente (TIN). Tiene que proveer el número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de cada persona por la cual reclama ciertos beneficios tributarios. Este requisito se aplica aun en el caso en que la persona haya nacido en 2025. Por lo general, este número es el SSN de la persona. Vea el capítulo 1, más adelante.

Crédito tributario adicional por hijos (ACTC). La cantidad máxima del crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés) es $1,700 por cada hijo calificado.

Crédito tributario de prima de seguro médico (PTC). La Ley ARP expandió el crédito tributario de prima de seguro médico (PTC, por sus siglas en inglés) por medio de la eliminación de la limitación de que el ingreso de la unidad familiar del contribuyente no puede exceder del 400% del límite de pobreza federal y generalmente aumenta las cantidades del crédito. Para más información, vea la Publicación 974, el Formulario 8962 y sus instrucciones.

Verificación de identidad. El IRS ha establecido un proceso mejorado de verificación de identidad e inicio de sesión que permite a más personas acceder y usar de manera segura las herramientas y aplicaciones en línea del IRS. Para proporcionar servicios de verificación, el IRS está utilizando ID.me, un proveedor de tecnología de confianza. El nuevo proceso es un paso adicional que el IRS está tomando para garantizar que la información del contribuyente se proporcione sólo a la persona que legalmente tiene derecho a los datos. Los contribuyentes que utilizan el nuevo proceso de verificación optimizado para dispositivos móviles pueden acceder a los servicios en línea existentes del IRS, tales como: Portal de actualización del Crédito tributario por hijos, Cuenta en línea, Obtener una transcripción en línea, Obtenga un PIN para la Protección de Identidad (IP PIN) y Solicitud en Línea para un Plan De Pagos. Las aplicaciones adicionales del IRS cambiarán al nuevo método durante el próximo año. Cada servicio en línea también proveerá información que instruirá a los contribuyentes sobre los pasos que necesiten seguir para tener acceso a este servicio. También puede ver el Consejo Tributario IR-2021-228SP del IRS para más información.

ACTC y residentes bona fide de Puerto Rico. A los residentes bona fide de Puerto Rico ya no se les requiere tener tres o más hijos calificados para ser elegibles para reclamar el ACTC. Los residentes bona fide de Puerto Rico pueden ser elegibles para reclamar el ACTC si tienen uno o más hijos calificados.

Ingreso de fuentes en el extranjero. Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos provenientes de fuentes en el extranjero (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en su declaración de impuestos, a menos que estén exentos conforme a las leyes o a un tratado tributario. Esto es cierto ya sea que viva dentro o fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario W-2 o un Formulario 1099 del pagador extranjero. Esto corresponde al ingreso del trabajo (como salarios y propinas) y también al ingreso no derivado del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías).

Activos financieros extranjeros. Si tuvo activos financieros extranjeros en 2025, es posible que tenga que presentar el Formulario 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets (Estado de activos financieros en el extranjero especificados) con su declaración. Vea el Formulario 8938 y sus instrucciones o visite IRS.gov/Form8938 para más detalles.

Prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos. Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Vea el capítulo 1, más adelante.

Pago de los impuestos. Usted puede pagar los impuestos al hacer pagos electrónicos en línea, desde su dispositivo móvil utilizando la aplicación IRS2Go, en efectivo o con cheque o giro. Hacer pagos electrónicos es fácil y más rápido que enviar un cheque o giro por correo. Vea el capítulo 1, más adelante.

Maneras más rápidas de presentar su declaración. El IRS ofrece maneras rápidas y precisas para presentar su información tributaria sin tener que presentar una declaración en papel. Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para presentar su declaración de impuestos. Vea el capítulo 1, más adelante.

Presentación electrónica gratuita de la declaración. Usted quizás pueda presentar su declaración de impuestos del año 2025 en línea sin pagar cargo alguno. Vea el capítulo 1, más adelante.

Cambio de dirección. Si cambia de dirección, notifíquele al IRS. Vea el capítulo 1, más adelante.

Reembolsos de una declaración presentada fuera de plazo. Si a usted se le adeuda un reembolso pero no presentó una declaración, por lo general tendrá que presentar su declaración dentro de 3 años a partir de la fecha en que la declaración venció (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Vea el capítulo 1, más adelante.

Declaraciones de impuestos frívolas. El IRS ha publicado una lista de posturas identificadas como frívolas. La multa por presentar una declaración de impuestos frívola es de $5,000. Vea el capítulo 1, más adelante.

Reclamación errónea de reembolso o crédito. Quizás tenga que pagar una multa si reclama erróneamente un reembolso o crédito. Vea el capítulo 1, más adelante.

Acceda a su cuenta de impuestos en línea. Usted tiene que autenticar (verificar) su identidad. Para poder acceder de manera segura a su cuenta de impuestos federales, visite IRS.gov/Cuenta. Esta herramienta le permite ver el saldo adeudado, revisar los últimos 5 años de su historial de pagos, acceder a las opciones de pago electrónicas disponibles y crear o modificar un plan de pagos en línea. Además, puede acceder a sus archivos tributarios a través de Internet.

Cobertura de seguro de salud. Si usted necesita cobertura de seguro de salud, visite CuidadoDeSalud.gov para aprender sobre las opciones de seguro de salud disponibles a usted y a su familia, cómo comprar seguro de salud y cómo usted podría reunir los requisitos para recibir ayuda financiera para comprar seguro de salud.

Información sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites. La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que, cuando le solicitemos información, primero le informemos cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información; por qué la estamos solicitando; cómo se usará la información; qué podría suceder si no la recibimos; y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley. Una explicación completa sobre este tema se puede encontrar en las instrucciones de su formulario de impuestos.

Mandato para preparadores de impuestos sobre el sistema e-file. La mayoría de los preparadores de impuestos remunerados tienen que presentar electrónicamente por medio del sistema e-file. Puede ser que su preparador le comunique sobre este requisito y las opciones que están a disposición suya.

Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria. Si desea denunciar confidencialmente conducta impropia, desperdicio de recursos, fraude o abuso por parte de un empleado del IRS, puede llamar al 800-366-4484 (800-877-8339 para personas sordas, con limitación auditiva o que tienen impedimentos del habla, y que usen equipo TTY/TDD). Puede mantenerse anónimo.

Fotografías de niños desaparecidos. El IRS se enorgullece en colaborar con el National Center for Missing & Exploited Children® (Centro Nacional para Niños Desaparecidos y Explotados o NCMEC, por sus siglas en inglés). Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares mirando sus fotografías y llamando al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) si reconoce a un niño.