Revocación o negación del pasaporte en casos de determinados impuestos no pagados

Por ley (en inglés), el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) notificará al Departamento de Estado, de aquellos contribuyentes a los cuales certifica que tienen deudas tributarias seriamente morosas para acciones específicas relacionadas con sus pasaportes.

Por lo general, el Departamento de Estado no emitirá pasaportes a los contribuyentes después de recibir una certificación de deuda morosa del IRS. El Departamento de Estado también puede negar la solicitud de pasaporte de un contribuyente o revocar su pasaporte actual.

Si los contribuyentes con deudas tributarias certificadas están en el extranjero, el Departamento de Estado puede emitir un pasaporte de validez limitada que permita al contribuyente regresar directamente a los Estados Unidos.

• ¿Qué son las deudas tributarias seriamente morosas?
• ¿Qué deudas tributarias no se certifican al Departamento de Estado?
• ¿Cómo funciona?
• ¿Qué pueden hacer los contribuyentes si tienen una deuda certificada con el Departamento de Estado?

¿Qué son las deudas tributarias seriamente morosas?

Las deudas tributarias seriamente morosas son legalmente ejecutables, la deuda tributaria federal no pagada (incluyendo multas e intereses) totaliza más de $64,000 (ajustados anualmente por inflación). Consulte los límites de años anteriores en el cuadro siguiente por partidas tributarias ajustadas a la inflación por año tributario (en inglés):

Año tributario	Límite de deuda tributaria morosa grave
2018	$51,000
2019	$52,000
2020	$53,000
2021	$54,000
2022	$55,000
2023	$59,000
2024	$62,000

Estas deudas incluyen impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales, multas por recuperación de fondos fiduciarios, impuestos de negocios que los contribuyentes son personalmente responsables y otras multas civiles.

El IRS tiene que haber presentado un aviso de gravamen por impuesto federal, y todos los recursos administrativos bajo la ley han prescrito, o han sido agotados o expedido un embargo en sus esfuerzos por cobrar estas deudas.

¿Qué deudas tributarias no se certifican al Departamento de Estado?

Deudas tributarias seriamente morosas que no son incluidas:

• Pensión para hijos menores
• Deudas pagadas oportunamente a través de acuerdos de plan de pagos a plazos aprobados por el IRS,
• Deudas pagadas oportunamente con un ofrecimiento de transacción aceptada por el IRS,
• Informe de multas de las cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR, por sus siglas en inglés),
• Convenios conciliatorios suscritos con el Departamento de Justicia,
• Deudas para las que se ha solicitado oportunamente una Audiencia bajo el debido Proceso de Cobro de un embargo para recaudar la deuda. o
• Las suspendidas por una petición de alivio para el cónyuge inocente.

El IRS no certificará a nadie como deudor de una deuda tributaria seriamente morosa que:

• Tiene una cuenta que ha sido determinada como “actualmente no cobrable” debido a dificultades,
• Tiene una solicitud pendiente con el IRS para:
  • Plan de pagos a plazos,
  • Ofrecimiento de transacción,
• Ha sido identificada como víctima de robo de identidad relacionado con impuestos,
• Está en bancarrota,
• Se encuentra dentro de un área declarada federalmente de desastre, o
• ¿Ha aceptado el IRS un ajuste que cubrirá completamente su deuda tributaria?

El IRS también pospondrá la certificación para los contribuyentes que presten servicio en una zona de combate designada o participen en una operación de contingencia.

Cómo funciona

Certificación al Departamento de Estado

El IRS enviará a los contribuyentes un aviso CP508C (en inglés) por correo postal regular a su última dirección conocida en el momento en que certifique la deuda tributaria seriamente morosa al Departamento de Estado. El IRS no enviará una copia del aviso CP508C al representante con un poder legal de un contribuyente.

Información para los contribuyentes que solicitan o renuevan pasaportes que tienen deudas tributarias certificadas con el Departamento de Estado

Si un contribuyente con una deuda tributaria certificada solicita un pasaporte o trata de renovar su pasaporte, el Departamento de Estado emitirá una carta al contribuyente y mantendrá su solicitud abierta durante 90 días a partir de la fecha de esta carta, lo que le dará tiempo al contribuyente para:

• Ingresar un acuerdo de pago satisfactorio con el IRS,
• Hacer el pago completo de la deuda tributaria, o
• Resuelva cualquier problema de certificación erróneo.

Si el contribuyente no hace acuerdos satisfactorios de pago con el IRS dentro de los 90 días de la fecha de la carta de denegación del Departamento de Estado, el Departamento de Estado denegará y cerrará la solicitud de pasaporte del contribuyente. El contribuyente tendrá que presentar una nueva solicitud de pasaporte. Se puede encontrar orientación adicional sobre cómo responder a una carta del Departamento de Estado en Cómo Responder una Carta o un Correo Electrónico.

Planes de viaje inminentes - Solicitud de reversión acelerada de certificación

Los contribuyentes con una solicitud de pasaporte abierta o pendiente que tienen planes de viaje internacional dentro de los próximos 45 días, deben comunicarse con el IRS rápidamente para resolver su deuda morosa grave. Nota: Para que el IRS ayude a acelerar la reversión de una certificación enviada al Departamento de Estado, el contribuyente tiene que tener una solicitud de pasaporte abierta o una solicitud de renovación. Una vez más, la solicitud de pasaporte de un contribuyente solo permanece abierta durante 90 días después de que el Departamento de Estado emita la carta de negación. Esto da tiempo al contribuyente para resolver sus problemas tributarios.

Cuando la reversión es acelerada, el IRS generalmente puede reducir el tiempo de procesamiento la descertificación de 30 días, en de 14 a 21 días. Los contribuyentes deben informar al IRS que tienen un viaje programado dentro de los 45 días o que viven en el extranjero. El contribuyente también debe proporcionar los siguientes documentos al IRS cuando solicite una descertificación acelerada:

• Prueba de viaje. Esto puede ser un itinerario de vuelo, reserva de hotel, boleto de crucero, seguro de coche internacional u otro documento que muestre la ubicación, el nombre del viajero, y la fecha aproximada de viaje o la necesidad urgente de un pasaporte.
• Copia de la carta del Departamento de Estado que niega la solicitud del contribuyente o revoca su pasaporte (fechada en los últimos 90 días - una solicitud abierta). El Departamento de Estado es el único con autoridad para emitir, limitar, negar o revocar pasaportes.

Reversión de la certificación. El IRS enviará a los contribuyentes un aviso CP508R (en inglés) en el momento en que revierta su certificación. El IRS revertirá una certificación cuando:

• La deuda tributaria está plenamente cubierta o resulta legalmente inejecutable,
• La deuda tributaria ya no es seriamente morosa, o
• La certificación es errónea.

El IRS hará esta reversión dentro de los 30 días y enviará una notificación al Departamento de Estado tan pronto como sea posible.

El IRS no revertirá la certificación si un contribuyente solicitó una audiencia bajo el debido proceso de cobro o alivio para cónyuge inocente ya que son deudas que no son incluidas en la certificación. Además, el IRS no revertirá la certificación porque el contribuyente paga la deuda que es por debajo del límite.

Remisión para revocar pasaporte. El IRS puede solicitar al Departamento de Estado que ejerza su autoridad para revocar el pasaporte de un contribuyente. Por ejemplo, el IRS puede recomendar la revocación si el IRS había revertido la certificación de un contribuyente porque prometió pagar y no lo hizo. El IRS también puede pedir al Departamento de Estado que revoque el pasaporte de un contribuyente si existen actividades o intereses en el extranjero que podrían utilizarse para resolver deudas morosas graves, pero el contribuyente no utiliza esos recursos.

Antes de que el IRS envíe una remisión de revocación al Departamento de Estado, el IRS enviará a los contribuyentes la Carta 6152 pidiéndoles que llamen al IRS dentro de los 30 días para resolver su cuenta para evitar esta acción.

Revisión judicial de la certificación. El Departamento de Estado es considerado inofensivo en estos asuntos y no puede ser demandado por ninguna notificación errónea o descertificación fallida bajo la ley.

Si el IRS certificó la deuda de un contribuyente al Departamento de Estado, podrían presentar una demanda ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos o un Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para que el tribunal determine si la certificación es errónea, o si el IRS no revocó la certificación cuando se le requirió hacerlo. Si la corte determina que la certificación es errónea o debe ser revertida, puede ordenar al IRS que notifique al Departamento de Estado que la certificación fue errónea.

La ley no le da a la corte autoridad para liberar un gravamen o embargo u otorgar daños monetarios en una demanda para determinar si una certificación es errónea. Los contribuyentes no están obligados a presentar una reclamación administrativa o ponerse en contacto de otra manera con el IRS para resolver el problema de certificación errónea antes de presentar una demanda en el Tribunal Tributario de los Estados Unidos o un Tribunal de Distrito de los Estados Unidos.

Qué hacer

Pago de impuestos. Los contribuyentes que no pueden pagar la cantidad total que deben, pueden hacer acuerdos de pago alternativos como un acuerdo de pagos a plazos o una ofrecimiento de transacción para que se revierta su certificación.

Si un contribuyente está de desacuerdo con la cantidad del impuesto o cree que la certificación se hizo por error, debe ponerse en contacto a través de los números de teléfono en el aviso CP508C:

• 855-519-4965
• 267-941-1004 (llamadas internacionales)

Si el contribuyente ya ha pagado la deuda tributaria, deberá enviar el comprobante de dicho pago a la dirección que aparece en el aviso CP508C.

Si el contribuyente presentó recientemente su declaración de impuestos para el año en curso y espera un reembolso, el IRS aplicará el reembolso a la deuda. Si el reembolso es suficiente para cubrir la deuda tributaria seriamente morosa del contribuyente, el IRS considerará la cuenta pagada por completo una vez que se procesen la declaración y el reembolso.

Estado del pasaporte. El Departamento de Estado notificará por escrito a los contribuyentes si se les ha negado la solicitud de pasaporte de los Estados Unidos o si se les ha revocado el pasaporte actual.

Los contribuyentes que necesitan un pasaporte de los Estados Unidos para permanecer en sus empleos. Una vez que el IRS certifica la deuda tributaria de un contribuyente seriamente moroso al Departamento de Estado, el contribuyente tiene que pagar el adeudo o hacer acuerdos de pago alternativos para que se revierta la certificación.