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Consejo tributario del IRS 2025-52SP, 29 de julio de 2025
Un cambio en el estado civil de una pareja, como una separación o un divorcio, afecta su situación tributaria. El IRS considera a una pareja casada, a efectos de la declaración de impuestos, hasta que obtenga una sentencia definitiva de divorcio o pensión alimenticia por separación.
Actualizar la retención de impuestos
Cuando un contribuyente se divorcia o se separa, debe proporcionar a su empleador un nuevo Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado. Si recibe pensión alimenticia, podría tener que realizar pagos estimados de impuestos. Los contribuyentes pueden determinar si están reteniendo la cantidad correcta con el Estimador de Retención de Impuestos en IRS.gov.
Tratamiento tributario de la pensión alimenticia y de la manutención por separación del cónyuge
- Los montos pagados a un cónyuge o excónyuge en virtud de un decreto de divorcio, un decreto de manutención por separado o un acuerdo de separación escrito pueden ser pensión alimenticia o manutención por separado para fines tributarios federales.
- Ciertos pagos de pensión alimenticia o manutención por separado son deducibles para el cónyuge que los paga, y el cónyuge que los recibe debe incluirlos en los ingresos.
Sin embargo, no todos los pagos se consideran pensión alimenticia ni manutención por separación del cónyuge. No incluye:
- Manutención infantil
- Liquidaciones de propiedades no monetarias, ya sea en una suma global o en cuotas
- Pagos que constituyen la parte de los ingresos de propiedad comunitaria que le corresponde a su cónyuge
- Pagos para mantener la propiedad del pagador
- Uso de los bienes del pagador
- Pagos voluntarios
Normas relativas a los hijos dependientes y la manutención
Generalmente, el padre con la custodia de un hijo puede reclamarlo en su declaración de impuestos. Si los padres dividen la custodia al 50% y no presentan una declaración conjunta, deberán decidir quién reclama al hijo. Si no se ponen de acuerdo, deben consultar las reglas de desempate de la Publicación 504, Personas Divorciadas o Separadas (en inglés).
Los pagos de manutención infantil nunca son deducibles para el pagador y no están sujetos a impuestos para el beneficiario. Además, si un instrumento de divorcio o separación estipula la pensión alimenticia y la manutención infantil, y el cónyuge pagador paga menos del total requerido, los pagos se aplican primero a la manutención infantil. Solo el monto restante se considera pensión alimenticia.
Informar sobre transferencias de propiedad, si es necesario
Por lo general, si un contribuyente transfiere bienes a su cónyuge o excónyuge debido a un divorcio, no se reconoce ninguna ganancia ni pérdida por la transferencia. Es posible que las personas tengan que declarar la transacción en una declaración del impuesto sobre donaciones.