Тема № 309 «Взносы в индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA)»

Индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA) – это счет или аннуитет, предусматривающий налоговые льготы и учрежденный в США исключительно для вас и ваших бенефициаров. Вы можете вкладывать средства в такой пенсионный план, если вы получаете облагаемые налогом компенсационные выплаты, и ваш валовый доход с поправками и изменениями (MAGI) находится в определенных пределах. Независимо от суммы вашего скорректированного валового дохода, вы сможете перевести средства из традиционного индивидуального пенсионного плана (IRA) или индивидуального пенсионного плана, создаваемого работодателями для взносов наемных работников (SIMPLE IRA), в пенсионный план Рота (Roth IRA). Вы также можете перевести средства из отвечающего требованиям пенсионного плана в пенсионный план Рота (Roth IRA). Взносы, внесенные в индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA) могут быть переквалифицированы как взносы, сделанные непосредственно в другой тип индивидуального пенсионного плана (IRA). Однако после 2017 года конвертация из традиционного пенсионного плана IRA или SIMPLE IRA в индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA) невозможна. Кроме того, после 2017 года средства, переведенные из отвечающего требованиям пенсионного плана IRA в план Рота не могут быть квалифицированы как средства плана Рота. Для получения дополнительной информации о переводах см. Тему № 413. Индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA) отличается от традиционных индивидуальных пенсионных планов тем, что взносы в него не вычитаются из налоговой базы, а в доход не включаются соответствующие требованиям выплаты.

Дополнительная информация по взносам и ограничениям приводится в главе 2 Публикации № 590-А «Взносы в индивидуальные пенсионные планы» (Английский).