Тема № 601 «Налоговый зачет за заработанный доход»

Если ваш заработок в прошлом году был низким или умеренным, вы, возможно, имеете право на зачет за заработанный доход (EITC). Налоговый зачет за заработанный доход относится к категории возмещаемых зачетов, то есть вы можете получить возврат даже при отсутствии налоговой задолженности.

Чтобы получить право на этот зачет ваш валовой доход с поправками (AGI) должен быть ниже определенного значения, а вы должны отвечать следующим требованиям:

• Иметь действительный номер социального обеспечения (SSN), выданный к моменту подачи декларации (включая ситуации продления срока подачи). Если у вас (и вашего супруга/вашей супруги, если вы подаете совместную декларацию) не было действительного номера социального обеспечения, вы не имеете права востребовать EIC ни в первоначальной декларации, ни в декларации с поправками, даже если позднее вы получили номер социального обеспечения.
• Иметь ребенка, отвечающего требованиям и указанного в Приложении EIC (Форма 1040) (Английский). Этот ребенок также должен иметь действительный номер SSN, выданный к моменту подачи декларации (включая ситуации продления срока подачи). Если у ребенка не было действительного номера социального обеспечения, вы не имеете права указывать этого ребенка, как отвечающего требованиям, ни в первоначальной декларации, ни в декларации с поправками, даже если позднее этот ребенок получил номер социального обеспечения. Налогоплательщики могут претендовать на этот зачет, даже если у их детей нет действительного номера социального обеспечения, при условии соблюдения всех остальных требований. В этом случае сумма их зачета будет уменьшена до суммы зачета, полагающейся в отсутствии ребенка, отвечающего требованиям.
• Соблюдать определенные правила, если вы проживаете отдельно от супруга и не подаете совместную декларацию. Вы можете востребовать зачет, если вы состоите в браке, не подаете совместную декларацию, у вас есть отвечающий требованиям ребенок, который проживал с вами более половины года, и вы жили отдельно от супруга в течение последних шести месяцев года или юридически разделены в соответствии с законодательством вашего штата на основании письменного соглашения о раздельном проживании или постановления о раздельном содержании, и не жили в одном доме с супругом на конец года. Если вы отвечаете этим условиям, поставьте галочку в верхней части Приложения EIC (Форма 1040).
• Быть гражданином или постоянным жителем (резидентом) США в течение всего года либо быть иностранцем, временно проживающим в США (нерезидентом), состоящим в браке с гражданином США и подающим налоговую декларацию совместно с супругом.
• Не подавать Форму 2555 «Доходы от трудовой деятельности за рубежом» (Английский).
• Не иметь дохода от инвестиций, превышающего 11 600 долларов США.
• Иметь заработанный доход от работы по найму или на себя.
• Не быть отвечающим требованиям ребенком другого лица (если вы подаете налоговую декларацию совместно с супругом, он также не должен быть отвечающим требованиям ребенком другого лица).
• Иметь отвечающего требованиям ребенка, соответствущего критериям возраста, степени родства, места проживания и подачи совместной налоговой декларации и не указываемого другим лицом как отвечающего требованиям ребенка. Или, если у вас нет ребенка, отвечающего требованиям, вы должны:
  • быть в возрасте старше 25, но моложе 65 лет на конец года,
  • не быть признанным в качестве иждивенца другого лица и
  • проживать в США в течение более чем полугода

Если вы имеете право на зачет за заработанный доход, его сумма будет зависеть от вашего налогового статуса, наличия или отсутствия у вас детей, отвечающих требованиям, а также от количества таких детей, если они у вас имеются, суммы вашей заработной платы и дохода за последний год. Дети, отвечающие требованиям, должны указываться в Приложении EIC (Форма 1040) (Английский) PDF.

За дополнительной информацией обратитесь к Публикации № 596 «Налоговый зачет за заработанный доход» и к разделу «Налоговый зачет за заработанный доход (EITC)», а для того, чтобы выяснить, имеете ли вы право на этот налоговый зачет, воспользуйтесь инструментом EITC Assistant.