Chủ đề số 559, Thuế thu nhập đầu tư ròng

Khoản thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT) 3,8% áp dụng cho cá nhân, tài sản và quỹ tín thác có thu nhập đầu tư ròng vượt mức ngưỡng hiện hành.

Cá nhân

Với trường hợp cá nhân, NIIT có mức là 3,8% cho khoản nhỏ hơn của:

  • thu nhập đầu tư ròng, hoặc
  • khoản vượt mức tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) trên ngưỡng tiền sau đây:
    • $250.000 cho vợ chồng khai thuế chung hoặc người vợ/chồng còn lại đủ điều kiện
    • $125.000 cho vợ chồng khai thuế riêng
    • $200.000 cho người độc thân và chủ gia đình

Tài sản và quỹ tín thác

Với trường hợp tài sản hay quỹ tín thác, NIIT có mức 3,8% cho khoản nhỏ hơn của:

  • thu nhập đầu tư ròng không phân phối, hoặc
  • khoản vượt mức (nếu có) của:
    • tổng thu nhập được điều chỉnh (AGI) trên số tiền mà trong đó khung thuế cao nhất bắt đầu cho tài sản hay quỹ tín thác trong năm thuế. (Đối với tài sản và quỹ tín thác, ngưỡng năm 2024 là $15.200. Nếu AGI của tài sản hoặc quỹ tín thác dưới $15.200 thì sẽ không chịu NIIT.)

Định nghĩa của thu nhập đầu tư ròng và MAGI

Nhìn chung, thu nhập đầu tư ròng cho mục đích thuế này, bao gồm nhưng không giới hạn đối với:

  • tiền lãi, cổ tức, một số niên kim nhất định, tiền bản quyền và tiền thuê (trừ khi có được từ việc buôn bán hoặc kinh doanh mà NIIT không áp dụng),
  • thu nhập thu được từ việc buôn bán hoặc kinh doanh là hoạt động thụ động hoặc buôn bán các công cụ tài chính/hàng hóa,
  • lãi ròng từ việc xử lý tài sản như chứng khoán, trái phiếu, quỹ tương hỗ và bất động sản (trong phạm vi tính đến việc tính thu nhập chịu thuế), ngoài bất động sản giữ lại trong lúc buôn bán hoặc kinh doanh thì NIIT không áp dụng, và
  • lãi ròng nói chung từ việc bán công ty hợp danh đang hoạt động hoặc quyền sở hữu của công ty S.

NIIT được áp dụng cho thu nhập từ hoạt động buôn bán hoặc kinh doanh là (1) là hoạt động thụ động theo quy định của §469 của người đóng thuế; hoặc (2) buôn bán các công cụ tài chính hàng hóa theo quy định của §475(e)(2).

NIIT không áp dụng cho tiền công, bồi thường thất nghiệp hoặc thu nhập từ việc kinh doanh còn hoạt động. NIIT cũng không được áp dụng cho một số loại thu nhập mà người đóng thuế có thể loại trừ cho mục đích thuế thu nhập thông thường, chẳng hạn như tiền lãi trái phiếu tiểu bang/thành phố được miễn trừ thuế, phúc lợi Cựu Chiến Binh hoặc tiền lãi từ việc bán nơi cư trú chính mà một phần trong đó được loại trừ cho mục đích thuế thu nhập.

MAGI cho mục đích NIIT thường được định nghĩa như là AGI cho mục đích thuế thu nhập thông thường tăng lên bởi loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài (nhưng cũng điều chỉnh để cho khấu trừ liên quan đến thu nhập kiếm được ở nước ngoài). Đối với cá nhân đóng thuế mà không loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài, MAGI thường giống như AGI thông thường.

Khai báo NIIT

Tính thuế trên Biểu Mẫu 8960, Thuế Thu Nhập Đầu Tư Ròng — Cá Nhân, Tài Sản và Quỹ Tín Thác (tiếng Anh).

Khấu lưu thuế và thuế ước tính

Người đóng thuế có thể cần phải tăng khấu lưu thuế thu nhập hoặc thuế ước tính vì bất kỳ khoản nợ thuế bổ sung nào từ NIIT để tránh một số hình phạt nhất định. Người chủ lao động của quý vị có thể sử dụng Công Cụ Ước Tính Khấu Lưu Thuế để xác định những thay đổi cần thiết trong khấu lưu thuế hoặc truy cập trang Thuế ước tính để biết các nguồn trợ giúp quý vị tính lại các khoản thanh toán này. Xem Ấn Phẩm 505, Khấu Lưu Thuế và Thuế Ứớc Tính (tiếng Anh) để biết thêm thông tin trong cả hai trường hợp.

Thông tin bổ sung

Để biết thêm thông tin, xin tham khảo mục Hướng Dẫn Dành Cho Biểu Mẫu 8960 (tiếng Anh) PDF và Hỏi đáp về thuế thu nhập đầu tư ròng (tiếng Anh).

Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2025