国税局向49个州及其他地区受干旱影响的农民和牧场主提供税收宽减

IR-2025-93，2025 年 9 月 22 日

华府 — 美国国税局今日发布指南，在相关州和地区，向因干旱而出售或交换牲畜的农民和牧场主提供税收宽减。

根据该指南，农民和牧场主可能需要更多时间来更换牲畜，并推迟对被迫出售或交换所得收益征税。

第2025-52 号通知（英文） PDF列出了符合联邦援助条件的相关地区（按县或其他管辖区划分）。该名单包括 49 个州、哥伦比亚特区和其他在截至 2025 年 8 月 31 日的 12 个月期间报告了异常、极端或严重干旱的地区。

税收宽减通常适用于符合条件的农民和牧场主通过出售或交换用于役畜、奶牛养殖或育种目的的牲畜而获得的资本收益。其他牲畜（例如用于屠宰或用于体育目的的牲畜）的销售以及家禽的销售不符合条件。

符合条件的农民和牧场主必须证明，销售或交换是因干旱而起，并且该地区已被指定为联邦干旱地区。一般而言，牲畜必须在四年内更换，而不是通常的两年。如果干旱持续存在，国税局有权进一步延长更换期限。

通知中宣布的替换期延长规定，让符合条件的农民和牧场主可以在四年替换期后的第一个无旱灾年份之后的第一个纳税年度结束前替换已出售或交换的牲畜。因此，符合条件的农民和牧场主，其旱灾销售替换期原定于2025年底到期，现在可以在下一个纳税年度结束前替换已出售或交换的牲畜。

如果适用地区在2024年9月1日至2025年8月31日期间的任何一周被列为遭受异常、极端或严重旱灾，国税局将为符合条件的农民和牧场主提供此项延期。此项裁定由国家旱灾减灾中心做出。

有关此规定的详细信息和示例，请参阅IRS.gov网站上发布的第2006-82号通知（英文） PDF。

更多关于报告旱灾销售和其他农业相关税务问题的信息，请参阅IRS.gov网站上发布的《第225号出版物，农民税务指南》（英文） PDF。