Módulo de capacitación sobre las mejores prácticas de la diligencia debida

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CE

Este curso autodidáctico está aprobado para que los agentes y otros preparadores de declaraciones de impuestos inscritos obtengan un crédito de educación continua.

Para recibir el crédito, debe registrarse utilizando su PTIN, finalizar el curso y aprobar la evaluación.

Los contadores públicos, abogados y otras personas con licencias de las juntas u organizaciones estatales deben corroborar con el organismo correspondiente que expide las licencias para determinar si el crédito se aplica para los requisitos de la educación continua.

Restablecer una contraseña

Respondemos a las solicitudes para restablecer contraseñas enviando un correo electrónico desde la dirección eitc.program@irs.gov. Configure el correo no deseado, el correo basura u otro filtro de clasificación de los correos electrónicos para aceptar los que se envíen desde la dirección eitc.program@irs.gov o los que tengan el dominio .gov.

Módulo de capacitación sobre la diligencia debida (en inglés)

Este módulo trata los requisitos específicos de la diligencia debida, de conformidad con la sección 1.6695-2 del Reglamento del Tesoro, que los contribuyentes deben cumplir al momento de preparar las declaraciones de impuestos o reclamaciones de reembolsos para reclamar:

  • El crédito por ingreso del trabajo (EITC),
  • El crédito tributario por hijos (CTC), el crédito tributario adicional por hijos (ACTC), el crédito para otras personas dependientes (ODC), 
  • El crédito tributario de la oportunidad para estadounidenses (AOTC), o
  • El estado civil para los efectos de la declaración de cabeza de familia (HOH).

Norma temporal especial del EITC para la determinación del ingreso del trabajo

El módulo de capacitación no incluye información sobre la norma temporal especial para calcular el EITC para las declaraciones del 2021 conforme a la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. Según esta norma, su cliente puede elegir utilizar su ingreso del trabajo correspondiente al año 2019 para calcular su EITC del 2021 si su ingreso del trabajo correspondiente al año 2019 supera el ingreso del trabajo del año 2021. Para obtener más información, consulte la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo. 

Si usted prepara una declaración de impuestos en la que el contribuyente elige hacer esto, los requisitos de la diligencia debida de conformidad con el Reglamento del Tesoro aplican para el cálculo del ingreso del trabajo para los dos años:

  • El año tributario 2021 para determinar que el ingreso del trabajo es menor con respecto al del año 2019, y
  • El año tributario 2019 para determinar el ingreso del trabajo utilizado para calcular el EITC reclamado conforme a esta elección.

Normas especiales del EITC para el año 2021 para las personas que tienen hijos que no califican

El módulo de capacitación no incluye información sobre las normas especiales del EITC para el año 2021 conforme a la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. Solo para el año tributario 2021, estas son las mejoras:

  • Modificación de los rangos de edad:
    • La mayoría de los contribuyentes pueden reclamar el crédito a partir de los 19 años de edad
    •  Algunos contribuyentes pueden reclamar el crédito a los 18 años de edad
    • Algunos contribuyentes pueden reclamar el crédito a partir de los 24 años de edad
    •  Los contribuyentes pueden reclamar el crédito después de los 64 años de edad.
  • El monto del crédito es más alto
  • El límite del ingreso del trabajo es más alto
  • El rango del ingreso para la eliminación gradual del crédito es más alto

Para obtener detalles, consulte la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo.

Mejoras del CTC para el año 2021

El módulo de capacitación no incluye información sobre las mejoras del CTC para el año 2021 conforme a la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. Solo para el año tributario 2021, estas son las mejoras:

  • Se puede reclamar a un hijo de 17 años de edad para el crédito
  • Se aumentó el monto del crédito
  • Para la mayoría de los contribuyentes:
    • La totalidad del crédito puede ser reembolsable
    • No existen requisitos del ingreso del trabajo para el monto reembolsable
    • Los pagos mensuales del CTC por adelantado realizados en 2021; los pagos deben conciliarse con el crédito permitido en la declaración de impuestos del 2021; y, para los contribuyentes elegibles, algunos pagos por adelantado en exceso están protegidos del reintegro.

Para obtener detalles, consulte las secciones Crédito Tributario por Hijos y el Crédito por Otras Personas Dependientes en la Publicación 17, El Impuesto Federal sobre los Ingresos.

Luego de finalizar este curso, complete el formulario de evaluación (en inglés) PDFy envíelo a la siguiente dirección de correo electrónico: eitc.program@irs.gov.