Tema 505, Gastos de intereses

El interés es una cantidad que usted paga por el uso de dinero prestado. Ciertos intereses se pueden reclamar como una deducción o como un crédito. Para deducir intereses que pagó por una deuda, revise cada gasto de interés para determinar de qué manera califica y dónde reclamar la deducción.

Cuando paga intereses por adelantado, tiene que distribuirlos entre los años tributarios a los cuales corresponden. Cada año, puede deducir solo los intereses correspondientes a ese año. Sin embargo, hay una excepción que corresponde a puntos pagados por una residencia principal; consulte el Tema 504.

Los tipos de interés deducibles como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 (SP)), Deducciones detalladas, incluyen:

• Intereses de inversión (limitados a su ingreso neto de inversiones; consulte la Publicación 550, Ingresos y gastos de inversiones) (en inglés)) e
• Intereses por préstamos hipotecarios calificados incluido puntos (si usted es el comprador); vea a continuación.

Los tipos de interés deducibles en otras secciones de la declaración de impuestos incluyen:

• Los intereses sobre préstamos estudiantiles como un ajuste a los ingresos en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 años de Edad o Más) (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF PDF. Consulte el Tema 456, la Publicación 970, Beneficios tributarios por estudios (en inglés), y ¿Puedo reclamar una deducción por los intereses de préstamos estudiantiles? (en inglés).
• Intereses de negocios no agrícolas. Consulte la Publicación 334, Guía Tributaria para Pequeños Negocios (Para Individuos que Usan el Anexo C).
• Intereses de negocios agrícolas. Consulte la Publicación 225, Guía tributaria para los agricultores (en inglés).
• Intereses en que incurra para producir alquileres o regalías (esto puede ser limitado). Consulte la Publicación 527, Propiedad residencial de alquiler (en inglés).

Los tipos de intereses no deducibles incluyen intereses personales como:

• Los intereses pagados sobre una deuda contraída el 31 de diciembre de 2024 o antes, para comprar un automóvil para uso personal.
• Intereses de tarjetas de crédito y de los plazos en que incurra para gastos personales.
• Puntos (si es el vendedor), cargos por servicios, cuotas de investigación crediticia e intereses relacionados con ingresos exentos del pago de impuestos, como los intereses de compra o transporte de valores exentos del pago de impuestos.

Deducción de intereses de préstamos para automóviles

Para los años tributarios 2025 a 2028, puede solicitar una deducción anual de hasta $10,000 de interés del préstamo para vehículos de pasajeros que cumplan con los requisitos. Esta deducción está disponible tanto para los contribuyentes que detallan sus deducciones como para los que no detallan sus deducciones, y está sujeta a limitaciones basadas en su ingreso bruto ajustado modificado. Los intereses tienen que pagarse o acumularse sobre las deudas contraídas después del 31 de diciembre de 2024 para la compra de un vehículo, y que estén garantizadas por un primer gravamen sobre el vehículo. El uso original del vehículo tiene que empezar con el contribuyente (los vehículos usados no califican) y el montaje final (en inglés) del vehículo tiene que realizarse en los Estados Unidos.

Deducción de intereses hipotecarios

Los intereses hipotecarios calificados incluyen intereses y puntos que usted paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda principal o una segunda vivienda. Su vivienda principal es aquella en donde reside la mayor parte del tiempo. Puede ser una casa, un apartamento cooperativo, un condominio, una casa rodante, una casa-remolque o un barco-vivienda que tiene instalaciones para dormir, cocinar y de servicios higiénicos.

Una segunda vivienda puede incluir cualquier otra residencia de la cual usted sea propietario y considere como segunda vivienda. No es necesario que ocupe la vivienda durante el año. Sin embargo, si la alquila a otras personas, tendrá que utilizarla también como vivienda durante el año por el período que sea mayor entre 14 días o más de 10 por ciento de los días que la alquile, para que los intereses califiquen como intereses de residencia calificados. Para obtener más información sobre una residencia (vivienda) calificada, consulte la Publicación 936, Deducción por intereses hipotecarios de vivienda (en inglés) y ¿Puedo deducir los gastos relacionados con mi hipoteca? (en inglés).

Por lo general, el poseedor de la hipoteca a quien usted le efectuó los pagos le informará los intereses y puntos sobre préstamos hipotecarios calificados en el Formulario 1098, Declaración de intereses hipotecarios (en inglés). Usted puede deducir los intereses de los siguientes tipos de hipotecas:

• Una hipoteca obtenida a más tardar el 13 de octubre de 1987 (deuda protegida) ( conocida en inglés como “grandfathered debt”).
• Una hipoteca obtenida después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su residencia (conocida como deuda por adquisición de vivienda) pero solo si a lo largo del año estas hipotecas más cualquier deuda protegida suman un $1 millón de dólares o menos. El límite es $500,000 si es casado que presenta una declaración por separado. Para residencias adquiridas después del 15 de diciembre de 2017, la deuda está limitada a $750,000; o $375,000 si es casado que presenta una declaración por separado.

Si una o más de sus hipotecas no encajan en ninguna de estas categorías, consulte la Publicación 936, Deducción de intereses de préstamos hipotecarios (en inglés) para calcular la cantidad de intereses que puede deducir como una deducción detallada.

Crédito por intereses hipotecarios y subsidios hipotecarios federales

Tal vez pueda reclamar un crédito, por ciertos intereses hipotecarios, contra sus impuestos federales sobre los ingresos, si una agencia o unidad gubernamental estatal o local le expidió un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). Utilice el Formulario 8396, Crédito por intereses hipotecarios (en inglés), para calcular la cantidad. Para obtener información adicional, consulte la Publicación 530, Información tributaria para propietarios de vivienda (en inglés).

Si usted financió su vivienda a través de un programa subsidiado por el gobierno federal (préstamos con bonos hipotecarios exentos de impuestos o préstamos con certificados de crédito hipotecario) es posible que tenga que recuperar el total o parte del beneficio que recibió de ese programa al vender o transferir la propiedad de su vivienda. Para obtener información sobre el reintegro de un subsidio hipotecario, consulte la Publicación 523, Venta de su vivienda (en inglés).