주제 419, 도박 소득 및 손실

도박업에 종사하지 않는 일반인의 도박 소득에는 다음 규정이 적용됩니다. 도박으로 얻은 소득은 전액 과세 대상이며 소득세 신고서에 신고해야 합니다. 도박 소득에는 복권과 추첨, 스포츠 베팅, 경마 및 카지노에서 얻은 당첨금이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다. 현금 상금과 자동차, 여행과 같은 경품의 공정 시장가치도 포함됩니다.

도박 소득

특정 도박 소득이 발생하거나 연방 소득세 원천징수 대상인 도박 소득을 수령하는 경우 지급자는 납세자에게 서식 W-2G, ‘특정 도박 소득’(영어)을 발행해야 합니다. 납세자는  서식 W-2G(영어) PDF에 신고되지 않은 소득을 포함해 모든 도박 소득을 서식 1040 또는 1040-SR (스케줄 1 (서식 1040)(영어) PDF 사용)에 신고해야 합니다. 도박 소득이 발생하면 해당 추가 소득에 대한 세금 중간예납(영어)을 해야할 수도 있습니다; 간행물 505, ‘원천징수 및 세금 중간예납’(영어)을 참고하십시오. 도박 소득 원천 징수 요건에 관한 정보는 서식 W-2G 및 5754 지침(영어) PDF을 참고하십시오.

도박 손실

도박 손실은 스케줄 A(서식 1040) 항목별 공제를 선택하고 상금 및 손실 내역을 기록해둔 경우에만 공제할 수 있습니다. 공제 가능한 손실액은 세금 신고서에 신고된 도박 소득액을 초과할 수 없습니다. 도박 손실은 당첨금 (도박 소득) 한도 내에서 "기타 항목별 공제" 항목으로 신고하십시오.

비거주 외국인

미국의 소득세 목적상 비거주 외국인으로서 미국 내 도박 소득에 대한 세금 신고서를 제출해야 하는 경우 서식 1040-NR, ‘미국 비거주 외국인 소득세 신고서’(영어)와 스케줄 NEC (서식 1040-NR)(영어) PDF를 사용해 도박 소득을 신고해야 합니다. 자세한 내용은 간행물 519, ‘외국인을 위한 미국 세금 안내서’(영어) 및 간행물 901, ‘미국 조세 협약’(영어)을 참고하십시오. 일반적으로 캐나다 거주자가 아닌 미국 비거주 외국인은 도박 손실을 공제할 수 없습니다.

도박 소득이 연방 소득세에서 면제되는지 여부는 비거주 외국인으로서 내 도박 소득에 대해 연방 소득세가 면제됩니까?(영어)를 참고하십시오.

도박 소득의 원천징수에 대한 추가 정보는 간행물 515, ‘비거주 외국인 및 해외 설립체에 대한 세금 원천징수’(영어)를 참고하십시오.

기록 유지

손실을 공제하려면 도박 소득과 손실에 대한 정확한 일지 또는 유사한 기록을 유지하고  도박 소득과 손실 금액 모두를 보여주는 영수증 티켓, 명세서 또는 기타 기록을 제출할 수 있어야 합니다. 자세한 내용은 간행물 529, ‘기타 공제’(영어)를 참고하십시오.

추가 정보

추가 정보는 간행물 525, ‘과세 및 비과세 소득’(영어) 또는 도박 소득/손실을 어떻게 신고합니까?(영어)를 참고하십시오.