延期申報者選擇代報稅人的重要提醒

國稅局稅務提示 2025-55，2025 年 8 月7 日

申請延期報稅的納稅人必須在 2025 年 10 月 15 日之前報稅，部分納稅人可以選擇聘請代報稅人。那些選擇這樣做的人需要了解如何明智地選擇代報稅人以及如何與他們合作。

選擇代報稅人時應考慮什麼

納稅人在尋找代報稅人時應該牢記這些事項。

確保報稅員全年無休。如果對報稅表有任何疑問，納稅人可能需要在報稅後聯絡報稅員。
審查報稅員的歷史記錄。納稅人應了解報稅員的資歷和資格 (英文) ，並可查閱國稅局聯邦代報稅人名錄 (英文) 來尋找註冊代理人，或線上驗證註冊代理人的身份 (英文) 。

此外，商業改進局 (英文) 能是了解代報稅人的資訊的一個資源，包括任何紀律處分以及持證代報稅人的執照狀態。其他資源包括：州會計委員會的網站（適用於註冊會計師）和州律師協會（適用於律師）。參與年度報稅季計畫 (英文) 的代報稅人，如果負責準備並簽署了報稅表，則可以在有限的情況下代表納稅人。

詢問服務費。納稅人應避免選擇那些根據退稅金額的一定比例收費，或主動提出將全部或部分退稅存入他們自己財務帳戶的代報稅人。對那些聲稱可以獲得比競爭對手更大退稅金額的代報稅人，應保持警覺。
確保代報稅人提供國稅局電子報稅服務。對於選擇電子報稅和直接存款的納稅人，國稅局通常會在 21 天內發放大多數退稅。

納稅人在與代報稅人合作時應記住以下幾點：

優秀的代報稅人會要求查看記錄和收據。他們還會詢問問題以確定客戶的總收入、扣除額、稅收抵免和其他項目。納稅人應避免選擇使用工資單而非 W-2 表格進行電子報稅的代報稅人。這違反了國稅局的規定。
納稅人應在報稅表簽名之前進行審查。如有不清楚或不準確的資訊，應提出疑問。
任何退稅都應直接發放給納稅人，而不是匯入代報稅人的銀行帳戶。納稅人應確保已完成的報稅表上的路由號碼和銀行帳號準確無誤。
納稅人有責任提交完整且正確的報稅表。他們絕不應在空白或不完整的報稅表上簽名，也不應該僱傭要求他們這樣做的代報稅人。
確保代報稅人簽名並附上他們的報稅員稅務識別號碼(PTIN) 。根據法律規定，任何有償準備或協助準備聯邦報稅表的人員都必須擁有有效的報稅員稅務識別編號 (PTIN)，並且必須在其準備的任何報稅表上簽名並使用該 PTIN。不這樣做是一個警示信號，意味著有償報稅員可能在尋求快速獲利。納稅人應避免這些不道德的代報稅人。