主題553, 子女投資收入和非工作收入的課稅

下面兩項規定會影響某些子女非工作收入的稅金和申報：

1. 如果子女的利息，股息，和其他非工作收入的總額超過$2,700美元，則可能會對某些子女的非工作收入徵收特定稅。 如需更多資訊，請參見8615表的說明【擁有非工作收入的子女的稅金】（英文）。
2. 如果子女的唯一收入是利息和股息收入（包括資本利得金分配額），而且總金額低於$13,500美元，子女的父母可以選擇把收入包括在父母的報稅表上，而不為子女提交報稅表。請參見8814表【父母選擇申報子女的利息和股息】（英文）。

無論使用哪條規則，您的子女必須提交報稅表。有關申報要求的資訊﹐請參閱「我是否需要提交報稅表？」（英文） 一節。

對某些有非工作收入的子女稅金

如果子女未滿 18 歲，使用8615表 (英文) PDF PDF計算子女非工作收入超過 2,700 美元的稅額，如果子女年齡較大，則在某些情況下（見下文）可使用。如果滿足以下所有條件，請將 8615 表格附在子女的報稅表上：

1. 子女的非工作收入超過$2,700美元。
2. 子女達到下列任何年齡的要求：
   • 子女在稅務年度年底未滿18歲，
   • 子女在稅務年度年底已滿18歲，而收入在當年不超過子女撫養費的一半﹐或
   • 子女在稅務年度年底是全職學生，至少19歲但不滿24歲，在當年收入不超過子女撫養費一半。
3. 稅務年度年底子女至少有一位父母還健在。
4. 子女必須在納税年度報稅。
5. 子女沒有在納稅年度進行聯合報稅。

必須提交8615表的子女可能會受淨投資收入稅(NIIT)影響。NIIT是一個稅率3.8%的稅項，以子女的淨投資收入或子女的再調整後總收入(MAGI)超出門檻金額的部分這兩者中金額較低者進行課徵。請用8960表【淨投資收入稅】(英文)來計算此項稅金。如需更多資訊，請參見主題 559 和淨投資收入稅問答集 （英文）。

父母選擇申報子女的利息和股息

透過將子女的收入包括在父母的稅表上，父母也許可以避免為子女提交報稅表。若選擇這樣做，請在下列條件下將 8814 表（英文） PDF PDF附在您的1040表、1040-SR表 或1040-NR表（英文）上：

1. 在稅務年度年底，子女年齡未滿19歲，或者如果是全職學生，年齡未滿24歲。
2. 子女在稅務年度的利息與股息收入在$13,500美元以下。
3. 子女只有利息和股息的收入，其中包括阿拉斯加永久基金股息和資本利得分配額。
4. 在本納稅年度，沒有為您的子女繳納任何預估稅，并且在上一納稅年度（或任何修改過的稅表）中，您子女姓名和社會安全號碼下的超繳稅款也沒有用於當前納稅年度。
5. 子女在收入的備用預扣稅款中不含聯邦所得税的預扣款。
6. 子女必須報稅﹐除非父母作出這項選擇。
7. 子女在納稅年度沒有聯合報稅。
8. 符合規定的父母合格做此選擇或者與子女的另一位父母進行聯合報稅。

附加資訊

如需更多資訊，請參閱 表格 8615 說明(英文) PDF PDF和 表格 8814 說明(英文) PDF PDF。