Chủ đề số 553, Thuế trên thu nhập đầu tư và thu nhập phi lao động của Trẻ (Kiddie Tax, thuế trẻ em)

Hai trường hợp sau đây có thể ảnh hưởng đến thuế và việc khai báo thu nhập phi lao động của một số trẻ em nhất định.

  1. Nếu tiền lãi, cổ tức và các khoản thu nhập phi lao động khác của con quý vị có giá trị tổng cộng hơn $2.600 thì khoản thu nhập đó có thể phải chịu một khoản thuế cụ thể đối với thu nhập phi lao động của một số trẻ em nhất định. Xem mục Hướng Dẫn Dành Cho BiểuMẫu 8615, Thuế Dành Cho Một Số Trẻ Em Nhất Định Có Thu Nhập Phi Lao Động (tiếng Anh).
  2. Nếu thu nhập duy nhất của con quý vị là thu nhập từ tiền lãi và cổ tức (bao gồm cả phần phân phối lãi vốn) và có tổng dưới $13.000, quý vị có thể chọn đưa khoản thu nhập đó vào tờ khai của mình thay vì khai thuế cho con mình. Xem mục Biểu Mẫu 8814, Cha Mẹ Chọn Khai Báo Tiền Lãi Và Cổ Tức Của Con Mình (tiếng Anh).

Để bất kỳ trường hợp nào trên đây được áp dụng thì con quý vị phải được yêu cầu nộp tờ khai thuế. Ðể biết thông tin về yêu cầu khai thuế, xin tham khảo mục Tôi có cần khai thuế không? (tiếng Anh)

Thuế dành cho một số trẻ em có thu nhập phi lao động

Hãy dùng Biểu Mẫu 8615 (tiếng Anh) PDF để biết tính thuế trên khoản thu nhập phi lao động của trẻ vượt quá $2.600 nếu trẻ dưới 18 tuổi và trong một số trường hợp nếu trẻ lớn tuổi hơn (xem bên dưới). Ðính kèm Biểu Mẫu 8615 trong tờ khai thuế của trẻ nếu đáp ứng được tất cả các điều kiện sau.

  1. Thu nhập phi lao động của trẻ vượt $2.600.
  2. Trẻ đáp ứng được một trong các yêu cầu sau đây về độ tuổi:
    • Trẻ dưới 18 tuổi vào cuối năm thuế,
    • Trẻ đã 18 tuổi vào cuối năm thuế và không có thu nhập kiếm được vượt một nửa số tiền phụ cấp của trẻ, hoặc
    • Trẻ là sinh viên toàn thời gian và ít nhất 19 tuổi nhưng dưới 24 tuổi vào cuối năm thuế và trẻ không có thu nhập kiếm được vượt một nửa số tiền phụ cấp của trẻ.
  3. Ít nhất có một cha/mẹ của trẻ vẫn còn sống vào cuối năm thuế.
  4. Trẻ được yêu cầu phải nộp tờ khai thuế cho năm thuế hiện tại.
  5. Trẻ không khai chung hồ sơ thuế cho năm thuế hiện tại.

Nếu con của quý vị phải nộp Biểu Mẫu 8615 thì trẻ có thể phải chịu thuế thu nhập đầu tư ròng (Net Investment Income Tax, NIIT). NIIT là mức thuế 3.8% trên khoản nhỏ hơn của thu nhập đầu tư ròng hoặc số tiền vượt mức ngưỡng của tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI). Dùng Biểu Mẫu 8960, Thuế Thu Nhập Đầu Tư Ròng (tiếng Anh) để tính số thuế này. Ðể biết thêm thông tin, xin xem mục Chủ Đề Số 559 và Hỏi đáp về Thuế thu nhập đầu tư ròng (tiếng Anh).

Cha mẹ chọn khai báo tiền lãi và cổ tức của con mình

Quý vị có thể chọn khai báo tiền lãi, cổ tức thông thường và phần phân phối lãi vốn của con mình trong tờ khai thuế của quý vị. Nếu quý vị chọn cách này thì con của quý vị sẽ không phải khai thuế. Ðể chọn cách này, đính kèm Biểu Mẫu 8814 (tiếng Anh) PDF với Biểu Mẫu 1040, Biểu Mẫu 1040-SR hoặc Biểu Mẫu 1040-NR (tiếng Anh) của quý vị nếu con của quý vị đáp ứng được mọi điều kiện sau đây.

  1. Vào cuối năm thuế, con của quý vị dưới 19 tuổi (hoặc dưới 24 tuổi nếu là sinh viên toàn thời gian).
  2. Tổng thu nhập của con quý vị dưới $13.000 trong năm thuế hiện tại.
  3. Con của quý vị chỉ có thu nhập từ tiền lãi và cổ tức (kể cả phần phân phối lãi vốn và cổ tức Quỹ Thường Trực Tiểu Bang Alaska).
  4. Chưa nộp các khoản thuế ước tính nào cho con của quý vị cho năm thuế này và không có số tiền trả thừa nào từ năm thuế trước (hoặc từ bất kỳ tờ khai được điều chỉnh nào) đươc áp dụng cho năm thuế hiện tại theo tên và số an sinh xã hội của con quý vị.
  5. Không có khoản thuế thu nhập liên bang nào được khấu lưu từ thu nhập của con quý vị theo quy định về khấu lưu dự phòng.
  6. Con quý vị phải khai thuế trừ khi quý vị chọn cách này.
  7. Con quý vị không khai chung hồ sơ thuế cho năm thuế hiện tại.
  8. Quý vị là cha/mẹ đủ điều kiện để chọn cách này hoặc quý vị khai chung hồ sơ thuế với cha/mẹ còn lại của con mình.

Thông tin bổ sung

Page Last Reviewed or Updated: 20-Nov-2025