조정총소득

AGI에 다음을 추가합니다:

• 푸에르토리코 및 아메리칸 사모아 거주자의 소득 제외액
• 소득에서 제외된 외국 소득 및 주택 비용
• 외국 주택 공제

스케줄 8812 작성 지침(영어)

다음 교육 혜택에 대한 MAGI는 동일한 방식으로 계산됩니다:

• 교육 세액공제
• 평생 학습 세액공제
• 미국 기회 세액공제
• Coverdell 교육 저축 계좌

AGI에 다음을 추가합니다:

• 소득에서 제외되는 외국 소득 및 주택 비용
• 외국 주택 공제
• 푸에르토리코 및 아메리칸 사모아 거주자의 소득 제외

교육 세금 혜택, 간행물 970(영어) PDF

Coverdell 교육 저축 계좌

AGI에 다음을 추가합니다:

• 학생 대출 이자 공제
• 소득에서 제외되는 외국 소득 및 주택 비용
• 외국 주택 공제
• 푸에르토리코 및 아메리칸 사모아 거주자의 소득 제외
• 소득에서 제외된 고용주 제공 입양 혜택

교육 세금 혜택, 간행물 970(영어) PDF

AGI에 다음을 추가합니다:

• 외국 소득
• 비과세 이자
• 비과세 사회보장 혜택

서식 8962, '보험료 세액공제(PTC)'(영어) PDF

전통적 IRA 공제를 위한 MAGI

AGI에 다음을 추가합니다:

• 학생 대출 이자 공제
• 공제 가능한 저축 채권 이자
• 소득에서 제외된 고용주 제공 입양 혜택
• 소득에서 제외된 외국 소득 또는 주택 비용
• 외국 주택 공제

2024년 기준, 직장 퇴직 플랜에 가입된 경우 다음 MAGI 소득 한도에 따라 전통적 IRA 납입금을 공제할 수 있습니다:

• $123,001 - $143,000 (결혼한 부부 공동 신고 또는 적격 생존 배우자)
• $77,001 - $87,000 (미혼 또는 세대주)
• 부부 개별 신고의 경우 $10,000 미만

개인 퇴직 계좌(IRA) 납입금, 간행물 590-A (2023)(영어)

Roth IRA 납입금을 위한 MAGI

AGI에 다음을 추가합니다:

• 전통적 IRA 공제 - 스케줄 1 (서식 1040), 20행
• IRA(Roth IRA 제외)를 Roth IRA로 전환 시 발생한 소득 차감 - 서식 1040 또는 1040-SR, 4b 항목
• 적격 퇴직 플랜에서 Roth IRA로 이전한 금액 차감 - 서식 1040 또는 1040-SR, 5b 항목

2024년 기준, 과세 대상 소득(영어)과 MAGI(영어)가 다음 납세자 구분별 연간 소득액 미만인 경우Roth IRA에 납입할 수 있습니다:

• 부부 공동 신고 - $240,000
• 부부 개별 신고 - $10,000
• 기타 모든 경우 - $161,000

Roth 계산 MAGI가 납세자 구분별 연간 소득 금액 기준보다 많은 경우:

Roth IRA 납입금에 대한 AGI에 따라 달라지는 다음 기타 소득 및 손실에 대해 AGI를 재계산할 수 있습니다:

• 사회보장 소득 – 개인 퇴직 계좌(IRA) 납입금, 간행물 590-A(영어) 참고
• 수동적 활동 손실

MAGI를 사용하여 순 투자 세금을 납부해야 하는지 확인하십시오. MAGI가 적용되는 기준 금액을 초과하는 경우, 신고서에 서식 8960, '개인, 유산 및 신탁의 순 투자 소득세'(영어)를 첨부하십시오.

AGI에 다음을 추가합니다:

• 소득에서 제외되는 외국 소득 및 외국 투자 조정액
• 외국 소득공제

다음 처분으로 인한 이익 또는 손실에 조정액을 추가하거나 차감합니다:

• 피지배 외국 법인(CFC) 또는 적격 선택 펀드(QEF)
• CFC 또는 QEF를 보유한 국내 파트너십 또는 S 법인에 대한 지분

서식 8960, '순 투자 소득세—개인, 유산 및 신탁에 대한 지침'(영어)